Мелкие предприниматели с трудом переносят налоговую нагрузку, поэтому государство применяет для них различные льготные режимы. Основным льготным налогом является ЕНВД. Но кто под него попадает, а кто нет и кому выгодно использовать? Какие поправки в Закон о торговле вступили в силу в 2018 году? Ниже вы узнаете ответы на эти вопросы.
Кто может использовать ЕНВД в 2018 году?
ЕНВД («вмененка») – это специальный режим, который может уменьшить нагрузку на предпринимателя. Вводится этот налог муниципалитетами, а распространяется только на определенные виды деятельности. Режим является абсолютно добровольным, а по истечении отчетного периода плательщик вправе перейти на другой режим. ЕНВД заменяет собой НДС, НДФЛ и некоторые другие налоги, а использовать его могут как частные предприниматели, так и ООО.
«Вмененка» – фиксированный налог, размер которого равен 15%, а для расчета базы используется специальная сложная формула. На размер обязательного платежа влияют тип деятельности, период работы, площадь торгового участка, количество рабочих, уровень инфляции (влияет на коэффициент-дефлятор) и так далее. Использовать «вмененку» могут следующие виды деятельности:
- Оказание некоторых бытовых услуг.
- Ветеринария.
- Обслуживание автомобилей (ремонт, техническое обслуживание и мойка).
- Предоставление услуг, связанных с парковкой.
- Перевозка пассажиров и грузов в случае, если перевозчик является владельцем не более 20 авто.
- Розничная торговля, когда площадь каждого торгового павильона составляет менее 150 кв. м.
- Розничная торговля через торговые сети.
- Общественное питание, где площадь каждой столовой составляет менее 150 кв. м.
- Общественное питание без столовой.
- Установка наружной рекламы.
- Различные услуги, которые связаны с временным проживанием и хранением товаров на складах (площадь каждого такого участка должна составлять менее 500 кв. м).
- Различные услуги, связанные с предоставлением торговых участков.
- Услуги, связанные с предоставлением земли под торговые участки и склады.
Кому выгодно использовать ЕНВД?
ЕНВД подойдет людям, которые за свою коммерческую деятельность получают большую прибыль. Дело в том, что «вмененка» является фиксированным налогом, поэтому на его размер не влияет итоговый объем прибыли, стоимость товаров и другие параметры. Однако в этом заключается и главный минус: если человек в предыдущем периоде оказался в убытке, то он все равно должен уплатить в казну фиксированный платеж.
Если предприниматель все время терпит убытки, то он может перейти на другой режим (например, на УСН), где в качестве базы используются другие показатели (например, в случае УСН используются доходы предпринимателя).
Также следует помнить, что налог нужно уплачивать приблизительно каждые 25 дней, поэтому он подойдет людям, у которых есть свободное время для подачи декларации и уплаты.
Новые изменения в 2018 году
В 2018 году вступили в силу поправки в закон о розничной торговле. Также немного изменились некоторые условия для индивидуальных предпринимателей. Основные перемены:
- изменение коэффициента-дефлятора. Для расчета базы используется специальная формула, а одним из самых важных показателей, влияющих на итоговую базу, является коэффициент-дефлятор. В 2017 году его размер был равен 1,798, а в 2018 году составляет 1,868. Фактически это приведет к росту отчислений приблизительно на 3-4% по сравнению с прошлым годом;
- отсрочка от применения онлайн-касс. Законодательство обязывает плательщиков устанавливать онлайн-кассы, а запуск должен быть осуществлен не позднее 3 квартала 2018 года. Однако не так давно эта отсрочка была продлена до 3 квартала 2019 года для некоторых плательщиков. Дополнительную отсрочку получили все, за исключением работников розничной торговли и общепита. Также отсрочку получили те работники торговли и общепита, которые работают в одиночку (то есть не имеют в своем штате наемных сотрудников);
- вычет для установки онлайн-касс (распространяется только на ИП). Все предприниматели, которые установили онлайн-кассы, имеют право на получение вычета. Максимальный размер составляет – 18 000 рублей за установку 1 кассы.
Запрещенные виды деятельности
Давайте теперь коснемся вопроса ограничений для плательщиков ЕНВД:
- платить налог могут только определенные категории лиц (список профессий представлен выше). Заниматься другими видами работ запрещено;
- общий штат сотрудников должен составлять не более 100 человек;
- максимальный размер уставного капитала, которым владеют другие лица, должен составлять не более 25%;
- также следует помнить, что этот режим запрещено применять на ряде территорий субъектов РФ. На сегодняшний день «вмененка» не применяется только в Москве, однако со временем многие другие города и муниципалитеты могут отказаться от этого налога (ожидается, что к 2020 году он будет полностью отменен на территории всех субъектов РФ).
Заключение
Теперь вы знаете о том, какие виды деятельности попадают под ЕНВД. Подведем итоги. ЕНВД представляет собой специальный режим, с помощью которого можно уменьшить нагрузку на предпринимателей. Использовать «вмененку» могут только лица, которые задействованы в таких сферах, как оказание бытовых услуг, обслуживание автомобилей, розничная торговля и так далее. Основными изменениями, которые вступили в силу в 2018 году, является увеличение повышающего коэффициента и продление отсрочки от обязательной установки онлайн-касс. Также следует помнить, что этот режим могут использовать не все категории лиц (например, «вмененку» не могут использовать предприниматели, у которых в штате числится более 100 человек).
Источник: