Если вы работаете на ЕНВД, до конца 2020 года вам нужно перейти на другой налоговый режим. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года бизнес автоматически перейдёт на общую систему налогообложения, где надо платить больше всего налогов. Рассказываем, как выбрать оптимальный налоговый режим для вашего бизнеса.
- Автор: Юлия Гребенюк
- Редактор: Ирина Ситникова
- Иллюстратор: Анастасия Мясникова
Предпринимателям на ЕНВД доступны четыре налоговых режима:
- ОСНО — общая система налогообложения,
- УСН — упрощённая система налогообложения,
- ПСН — патентная система,
- НПД — налог на профессиональный доход,
Ещё есть ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Его рассматривать не будем, потому что сегодня сельхозпроизводители и так зачастую уже работают на ЕСХН и отмена ЕНВД не должна их касаться.
Чтобы выбрать оптимальный режим для вашего бизнеса, сначала отберите доступные варианты по нескольким критериям: какой у вас статус — ИП или ООО, сколько сотрудников, какой доход за год, какой вид бизнеса. А затем посчитайте, во сколько обойдётся каждый вариант.
Например, если у вас есть сотрудники, НПД вам не подойдёт. Останется рассмотреть УСН, общую систему и патент.
Ограничения для разных налоговых режимов
| Условия | ОСНО | УСН доходы | УСН доходы − расходы |
ПСН | НПД |
| ИП | ✓ | ✓ | ✓ | ✓ | ✓ |
| ООО | ✓ | ✓ | ✓ | — | — |
| Ограничения по числу работников | — | 100 | 100 | 15 | Без работников |
| Ограничения по сумме доходов | — | 150 млн | 150 млн | 60 млн | 2,4 млн |
| Ограничения по виду бизнеса | — | п. 3 ст. 346.12 НК РФ | п. 3 ст. 346.12 НК РФ | п. 2 ст. 346.43 НК РФ | п. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ |
Чтобы вам было проще сориентироваться, как отличается сумма налогов на разных режимах, мы покажем расчёты на конкретном примере. Вам останется подставить в формулы свои данные. Все расчёты берём за полный 2020 год.
ИП в Нижнем Новгороде оказывает косметологические услуги
Площадь помещения: 15 м²
Сотрудники: нет
Доход за год: 1 200 000 ₽
Расходы за год: 780 000 ₽
Фиксированные взносы за год: 40 874 ₽ (учтены в расходах за год), платили поквартально
Пенсионный взнос 1% от дохода больше 300 000 ₽ за год: 9000 ₽
Сумма налогов и взносов, которую заплатит предприниматель на разных налоговых режимах
| Условия | ЕНВД | ОСНО | УСН
доходы |
УСН
доходы – расходы |
ПСН | НПД |
| Налоги | 56 572 ₽ | 254 600 ₽ | 31 126 ₽ | 63 000 ₽ | 33 000 ₽ | 36 000 ₽ |
| Фиксированные страховые взносы | 40 874 ₽ | 40 874 ₽ | 40 874 ₽ | 40 874 | 40 874 ₽ | — |
| Пенсионный взнос 1% от дохода | 3 496 ₽ | 9 000 ₽ | 9 000 ₽ | 9 000 ₽ | 2 500 ₽ | — |
| Всего платежей | 100 942 ₽ | 304 474 ₽ | 81 000 ₽ | 112 874 ₽ | 90 374 ₽ | 36 000 ₽ |
ОСНО
ОСНО — самый сложный и дорогой режим для предпринимателей. Здесь больше всего налогов, которые надо заплатить: НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ, страховые взносы.
Предприниматель обязан перейти на ОСНО, если его доход за год превысил 150 млн ₽ или в штате более 100 сотрудников. Общая система может быть выгодной, если вы занимаетесь оптовой торговлей, сотрудничаете с контрагентами на ОСНО или импортируете товар.
Посчитаем, во сколько обойдётся общая система нашему предпринимателю. Чтобы упростить расчёты, посчитаем только НДС и НДФЛ.
Налоги
НДС = С / 120 х 20 = 1 200 000 ₽ / 120 х 20 = 200 000 ₽
С — сумма выручки с НДС
Разницу НДС между покупкой и продажей можно вернуть и уменьшить сумму налога.
НДФЛ
Есть два способа расчёта НДФЛ — с реально произведенными расходами и с профессиональным вычетом. Реально произведенные расходы надо подтвердить документами. Профвычет — нет. Посчитайте два варианта и выберите тот, что меньше.
НДФЛ 1 = (Д – Пф) х 13% = (1 200 000 ₽ – 1 200 000 ₽ х 20%) х 13% = 124 800 ₽
Д — доходы
Пф — профвычет, 20% от доходов
НДФЛ 2 = (Д – Р) х 13% = (1 200 000 ₽ – 780 000 ₽) х 13% = 54 600 ₽
Р — расходы
Во втором варианте сумма НДФЛ меньше, чем в первом. Значит, берём 54 600 ₽
Страховые взносы
Фиксированные взносы = 40 847 ₽
Пенсионный взнос 1% от дохода больше 300 000 ₽ за год = (Д – 300 000 ₽) х 1% = (1 200 000 ₽ – 300 000 ₽) х 1% = 9000 ₽
Всего платежей за год = 200 000 ₽ + 40 874 ₽ + 54 600 ₽ + 9000 ₽ = 304 474 ₽
Как перейти. Для перехода на общую систему вам ничего делать не нужно. Налоговая сама автоматически поставит вас на учёт с 1 января 2021 года.
В телеграм-канале помогаем предпринимателям выбрать СНО: полезные статьи, бланки заявлений и напоминания. Присоединяйтесь!
УСН доходы
На этом режиме предприниматель платит налог со всех доходов. В большинстве случаев — по ставке 6%, но есть исключения. Например, в Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%. Проверьте ставку в своём регионе.
Если вы переходите с ЕНВД на УСН, вам придётся вести новый вид отчетности — книгу учёта доходов и расходов. Ваш Эвотор может заполнять её за вас
Налоги
Налог УСН = Д х 6% = 1 200 000 ₽ х 6% = 72 000 ₽
Предприниматель ежеквартельно платил фиксированные страховые взносы в пенсионный и медицинский фонды. По закону он может уменьшить налог на эту сумму.
72 000 ₽ – 40 874 ₽ = 31 126 ₽ — столько налога надо заплатить государству
Страховые взносы
Фиксированные взносы = 40 874 ₽
Пенсионный взнос 1% от дохода больше 300 000 ₽ за год = (Д – 300 000 ₽) х 1% = (1 200 000 ₽ – 300 000 ₽) х 1% = 9000 ₽
Всего платежей за год = 31 126 ₽ + 40 874 ₽ + 9000 ₽ = 81 000 ₽
Как перейти. Чтобы перейти на УСН, не позже 31 декабря подайте заявление в налоговую по месту прописки индивидуального предпринимателя или месту регистрации компании.
Скачать бланк заявления на сайте налоговой
УСН доходы – расходы
На этом режиме предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. В большинстве случаев — по ставке 15%, но есть исключения. Например, в Санкт-Петербурге — 7%. Проверьте ставку в своём регионе.
Но в любом случае сумма налога должна быть не меньше, чем 1% от дохода. Это значит, вам нужно посчитать обе суммы и заплатить ту, что больше.
Налоги
Налог 15% = (Д — Р) х 15% = (1 200 000 ₽ – 780 000 ₽) х 15% = 63 000 ₽
Д — доходы
Р — расходы
Налог 1% = Д х 1% = 1 200 000 ₽ х 1% = 12 000 ₽
Предприниматель заплатит большую из двух сумм — 63 000 ₽.
Страховые взносы
Пенсионный взнос 1% от дохода больше 300 000 ₽ за год = (Д – 300 000 ₽) х 1% = (1 200 000 ₽ – 300 000 ₽) х 1% = 9000 ₽
Фиксированные страховые взносы уже учтены в расходах, поэтому отдельно мы их не вычитаем.
Всего платежей за год = 40 874 ₽ + 63 000 ₽ + 9000 ₽ = 112 874 ₽
Как перейти. Чтобы перейти на УСН, не позже 31 декабря подайте заявление в налоговую по месту прописки индивидуального предпринимателя или месту регистрации компании.
Скачать бланк заявления на сайте налоговой
ПСН (патент)
Это спецрежим, на котором ИП может купить один или несколько патентов на конкретные виды деятельности и больше ничего не платить в бюджет, кроме страховых взносов.
Буквально на днях приняли изменения в правила работы на патенте, который вступит в силу через месяц (закон № 373-ФЗ от 23.11.2020):
- Уточнили и расширили список видов бизнеса, которые могут работать на патенте. Например, сдавать в аренду можно будет не только свои, но и арендованные помещения и участки. А в список разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных. Местные власти могут ещё расширить этот список.
- Для торговли и общепита увеличили площадь зала до 150 м², раньше на патенте могли работать только те, у кого площадь зала была не больше 50 м².
- Убрали ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей. Теперь его будут устанавливать местные власти.
Изменения правила работы на патенте в вашем регионе ищите в документах местных органов власти.
Проверить свой регион на сайте налоговой
Рассчитать стоимость патента на сайте налоговой
Если вы переходите с ЕНВД на патент, вам придётся вести новый вид отчетности — книгу учёта доходов и расходов. Ваш Эвотор может заполнять её за вас
Выберите свой регион в выпадающем списке
Выберите свой регион в выпадающем списке
Информация по выбранному региону будет в конце страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» — можно скачать правила работы по патенту для своего региона
Информация по выбранному региону будет в конце страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» — можно скачать правила работы по патенту для своего региона
Чтобы узнать, во сколько обойдётся патент, заполните все строки в форме — сервис сам рассчитает стоимость патента для вашего конкретного случая
Чтобы узнать, во сколько обойдётся патент, заполните все строки в форме — сервис сам рассчитает стоимость патента для вашего конкретного случая
Нашему предпринимателю патент обойдётся в 45 000 ₽. Можно заплатить сразу всю сумму или разбить платёж на две части
Нашему предпринимателю патент обойдётся в 45 000 ₽. Можно заплатить сразу всю сумму или разбить платёж на две части
Налоги
Патент = 45 000 ₽
Страховые взносы
Фиксированные взносы = 40 874 ₽
Пенсионный взнос 1% от дохода больше 300 000 ₽ за год = (Патент / 6% – 300 000 ₽) х 1% = (45 000 ₽ / 6% – 300 000 ₽) х 1% = 4500 ₽
Всего платежей за год = 45 000 ₽ + 40 874 ₽ + 4500 ₽ = 90 374 ₽
Как перейти. Чтобы перейти на патент с 1 января, минимум за 10 дней до начала применения налогового режима подайте заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения бизнеса.
Скачать форму заявления на сайте налоговой
НПД
В народе этот налог называют налогом для самозанятых. Компания не может использовать НПД — только ИП или физлицо. Если вы работаете с физлицами, будете платить 4% от дохода, с юрлицами — 6%. Самозанятый не обязан платить страховые взносы: взнос на медицинское страхование уже включён в сумму налога, а пенсионный — нет. Если самозанятому нужен пенсионный стаж, он может добровольно заплатить страховой взнос.
Инструкция: как перейти на налог для самозанятых
Статья
Налоги
НПД = Д х С% = 1 200 000 ₽ х 3% = 36 000 ₽
Д — доход
С — ставка налога
ИП, которые впервые получили статус самозанятого, полагается налоговый вычет 10 000 ₽. Пока вычет не закончится, ИП платит при работе с физлицами вместо 4% — 3%, при работе с орлицами вместо 6% — 4%. Налоговая сама посчитает сумму налога — предприниматель увидит её в приложении «Мой налог».
В нашем случае ставка налога — 3%
Всего платежей за год = 36 000 ₽
Как перейти. Чтобы стать самозанятым, нужен телефон и интернет. Скачайте приложение «Мой налог» в App Store или Google Play и зарегистрируйтесь через него.
Что делать с кассой
При смене налогового режима перерегистрировать кассу не нужно. Достаточно изменить систему налогообложения в настройках.
При переходе на УСН, ПСН и НПД можно продолжать работать на фискальном накопителе со сроком службы 36 месяцев (ФН 36).
При переходе на ОСНО бизнесмены, которые оказывают услуги, могут и дальше использовать ФН на 36 месяцев, но при торговле товарами такой ФН будет выдавать ошибку, поэтому придётся его заменить на ФН 13/15 месяцев. Это можно сделать самостоятельно или обратиться к специалистам сервисного центра.
С сервисом «Отложенная настройка СНО» настройки кассы изменятся автоматически, когда вы включите Эвотор впервые в 2021 году
Памятка
1. Определитесь до конца года с налоговым режимом и подайте заявление в налоговую. Если этого не сделать, бизнес автоматически перейдёт на общую систему налогообложения (ОСНО).
2. Чтобы выбрать оптимальный режим для вашего бизнеса, сначала отберите доступные варианты по нескольким критериям: какой у вас статус — ИП или ООО, сколько сотрудников, какой доход за год, какой вид бизнеса. А затем посчитайте, во сколько обойдётся каждый вариант.
3. Поменяйте настройки кассы после изменения налогового режима — перерегистрировать её не нужно. Чтобы настройки изменились автоматически, когда вы включите кассу впервые в 2021 году, установите на ваш Эвотор сервис «Отложенная настройка СНО».
4. Если вы занимаетесь торговлей товаров и переходите на ОСНО, замените ФН 36 месяцев на ФН 13/15 месяцев. Во всех остальных случаях ничего делать не нужно.
Источник: